企业年度所得税汇算的关键及时间

汇算清缴是指***人在***年度终了后规定时期内，向主管税务***办理年度企业所得税***申报、结清全年企业所得税税款的行为。

汇算清缴的关键

1、收入的确认。

2、费用的扣除。

3、***调整。会计制度与税***定存在差异。会计报表所列的利润总额是按照的会计制度计算得出，应***所得额不等于利润总额，而是要按照税***定进行调整。

企业的***年度

正常情况：公历1月1日起至12月31日止。

特殊情况：企业在一个***年度中间开业、终止，使该***年度的实际经营期不足12个月的，以其实际经营期为一个***年度。

汇算清缴的时间

一个***年度终了后5个月内(次年的1月1日至5月31日)。

在法定会计账册之外还可以设立其他账册吗？

不可以，私设账外账是一种违规行为。会计人员应该严格遵守职业道德，以诚实守信为本，不得私自设立账外账。

除了记账外税务问题在商家的整个公司运营中，也是非常大的一个重要因素。商家经营公司要盈利，就会有财务流动，而商家有财务流动以及利润收入，商家就必须要进行税务申报。因此与税务相关的内容，例如税务筹划以及报税、税务变更登记、税务注销等这些，也都是在财税公司能提供的服务项目业务之内。相对于其他小型机构，财税公司能提供的技术和服务，相对而言要更加和可靠许多。

不得抵扣的进项税额规定

—般***人已抵扣进项税额的固定资产、无形资产或者不动产，发生按规定不得从销项税额中抵扣进项税额情形的，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额（新）：

不得抵扣的进项税额＝已抵扣进项税额×不动产净值率

不动产净值率＝（不动产净值÷不动产原值）×100%

固定资产、无形资产或者不动产净值，是指***人根据财务会计制度计提折旧或摊销后的余额。

有下列情形之一者，应当按照销售额和***税率计算应***额，不得抵扣进项税额，也不得使用***：

（1）一般***人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的。

（2）应当办理一般***人资格登记而未办理的。

关于财税服务？

税务服务（税务登记 税种核定 票种认定 申请税控 税控托管 税务登记变更 税种变更 认证 税务注销 非贸易项下对外*** 税收筹划）

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