会计核算需注意的16个控制事项

1、原始单据控制

　　每笔账务处理都必须要有原始单据，每账原始单据(包括收货和发货相关单据)财务手续都必须完整;如果是调整账务的必须按照制度要求办理审批手续或在凭证摘要里详细说明原始单据在哪张会计凭证里，会计没有***擅自调整账务。

　　2、收支可查控制

　　有些公司一套班子几块牌子(包括内外账)，许多费用单据混杂，使得会计核算容易违反“客观性原则”。所以，会计人员必须严格把关，明确划分费用归属，确保收支配比或可查，或者要求相关单位将费用总额按照“实际可控比例”分开.票，以确保各单位(包括内外账)成本费用具有客观性。成为一般***人后，除个别业务适用简易计税办法外，应采用一般计税方法计算缴纳***，并非所有合同都可以简易征收。

　　3、利润指标控制

　　毛利指标和税前指标是***重要的指标，一般都是相对可比的，特别是还存在内外账的企业，法定账的指标必须控制在可比的范围内，每月不能悬殊过大。如果发现悬殊过大，必须认真核查，及时调整;如果确实悬殊很大，必须做好记录，以备审计时予以解释。

　　4、销售价格控制

　　销售发.票与合同的价格必须一致、产品名称必须趋同(不能完全一致必须能够解释清楚)、金额必须近符。

　　5、内部采购控制

　　存在内外账的企业，总部给分支机构开发.票，总部与分支机构入账的库存商品名称、数量和金额必须一致。一般来讲，库存商品名称、数量和金额由分支机构提供，由总部开具发货单或发.票。

　　集团内部企业间库存商品相互调拨，内部调拨价格必须合理，否则***税负偏低的那方税务部门不会同意，无形会给企业带来风险或麻烦。

　　6、关联交易控制

　　关联交易控制主要包括总量控制和价格控制。总量控制要尽量控制在有关制度或常规的范围内，避免审计的复杂性;价格控制是指关联交易的价格与非关联交易的价格要一致或趋同。

　　7、采购发.票控制

　　当月收到物资(包括发.票已到)当月要入账;如果货已到而发.票未到当月要估价入账，等到发.票到了再冲减暂估款。估价要经采购部门有关人员签字确认。

　　一般来讲，在月终结账前(出报表)还没有收到发.票才估价入账，也就是说日常不估价入账;而当月的暂估账务于次月收到发.票后冲减账务，如果次月还没有冲减上月的暂估账务，会计人员必须***跟踪、核查和反馈。

　　8、生产成本控制

　　生产成本每月同类产品的成本结构和金额必须具有可比性，不能变化过大;即使有变化，必须做好分析记录，以便于解释。同时每月车间要有在产品盘点记录或假退假领记录。

　　9、预提待摊控制

　　通过表格形式对有关费用全.面预提，并通过“预提费用”和“应付职工薪酬”进行核算;同时通过表格形式统计待摊费用，并按照制度要求分期摊销。

　　多少待摊费用金额(指按待摊概念确定)通过“待摊费用”科目核算?这需要结合公司的经营规模来定。建议：在年度收入1‰以内的待摊费用直接列入当期损益，超过年度收入1‰的待摊费用通过“待摊费用”科目进行核算。

　　10、***调整控制

　　每季度按照账龄相应的比率提取“***准备”或做好***准备调整，确保数据准确。

　　11、***申报控制

　　每季度特别是6月和12月要做好***申报项目的调整，有的是要进行账务调整的，有的是要数据剥离：12月账务必须调整的项目有：***准备、递延所得税和资产减值损失按照相关科目的金额和比率调整余额;预提费用(福利费用每月不再预提而按实际列支)和应付职工薪酬按照12月预计应***的金额调整余额;应收款项(贷方数据)和应付款项(借方数据)分配调整到预***款和预付账款，应收款项和应付款项调整后于次年一月再调整过来，以满足应收应付管理需要。预提费用余额和应付职工薪酬余额在***申报前也应当主动剥离，并在次年第1次***申报时调整(少交)企业所得税。

　　12月数据必须剥离的项目有：广告费、***费、公益救济性捐赠和没有规范发.票的费用在***申报前应当主动剥离;预提费用余额和应付职工薪酬余额在***申报前也应当主动剥离，并在次年第1次***申报时调整(少交)企业所得税;总部在***申报前，应当将分支机构利润进行合并。有关出口退税的账务处理方式出口退税是出口业务中财务管理的***，那么有关出口退税主要有哪些账务处理方式呢。

　　日常没有交齐的个人所得税、企业间***的管理费、企业内营业机构间***的租金和特许权使用费，以及非***企业内营业机构间***的***、非本法定单位的费用(指费用单据显示非本法定单位名称)和非正规发.票的费用等在12月***申报前也应当主动剥离。具体不准税前抵扣的项目按照企业所得税法实施条例“扣除”条款执行，并在日常做好记录。票后冲减账务，如果次月还没有冲减上月的暂估账务，会计人员必须***跟踪、核查和反馈。

　　12、递延所得税控制

　　每季度按照资产减值损失项目调整账务，并根据资产减值损失项目调整递延所得税。

　　13、库存现金控制

　　库存现金(包括***)限额根据日常需求量和***是否方便控制在2-10万;***原则上不允许两张借条，并严格按照***流程办理手续。库存现金限额一般由属地财务部门和负责人提出申请，经总部财务部门和***审核审批后执行。

　　14、年度数据控制

　　每年12月根据“本年利润”提取“盈余公积.金”并将利润余额转入“未分配利润”。同时，根据董事会的决议提取“任意公积.金”。

　　15、账实相符控制

　　每月报表完成前，必须审查存货对账、存货盘点、应收款项对账、发货验收确认、收发货流程确认、应付款项对账(季度)、资产对账、资产盘点(季度)等工作，确保账实相符。

　　16、账表审核控制

　　账表审核是会计核算各项控制的***后一关，要确保会计核算的质量，必须严格按照“账表审核18问”的内容认真审核，确保账表相符和表表相符。如果没有踏踏实实地做好账表审核，会计核算肯定漏洞百出。

赣州金漫庭信息咨询服务有限公司是经赣州市工商行政***注册登记的大型信息咨询服务公司。公司主营业务:,商标注册申请，代理记账，赣州公司注册,400电话办理,赣州公司变更,江西省内公司增.资,香港公司注册,房产买卖信息咨询,企业项目***管理,二手车信息咨询,汽车租赁,汽车年审、过户、转入、转出、上牌等服务代理的多元化商务服务机构。在对错误的记账凭证进行更正时需注意两点：一是如果更正本年度的错误，摘要可直接编写为“×月×日×号凭证”，如果更正以前年度错误的凭证，编写摘要时务必在“×月×日”前加上“××年”字样。

这18种银承汇票，千万别取

随着现代企业经营活动联系的日益紧密，******在企业间的使用愈加频繁。很多企业在收取******时，或多或少会遇到一些不太规范的票.据甚至是伪.造的假.票，给企业带来损失。

在此，我们对不可收取的******一些特征做一个归纳，以期对相关人员有所帮助，进一步规范公司收取******的工作，从而提高公司资金的使用效率。一般，有如下某种特征的******即为不可收取：

1、背书人的签章不清晰

2、盖在汇票与粘贴单连接处的骑缝章不清晰

3、盖在汇票与粘贴单连接处的骑缝章位置错误，正确的做法是盖章时连接处的缝应该穿过骑缝章的中心；

4、骑缝章与前面背书人签章有重叠；

5、背书人的签章盖在背书栏外

6、被背书人名称书写有误、或有涂改、或是未写在被背书人栏上

7、背书不连续：如背书人的签章与前道被背书人的名字或签章不一致

8、汇票票面有严重污渍，导致票面一些字迹，签章无法清晰辨别

9、汇票票面有破损或撕裂

上述1-9项为较常见情况。而以下10-18项较为少见：

10、汇票票面字迹不够清楚，或有涂改；

11、汇票票面项目填写不齐全；

12、汇票票面金额大小不一致；

13、出票日期和票.据到期日没大写，或不规范；

14、承兑期限超过6个月；

15、出票人的签章与出票人名称不一致；

16、汇票收款人与第1背书人签章不一致；

17、粘贴单不是***统一格式；

18、连续背书转让时，日期填写不符合前后逻辑关系，如后道背书日期比前道早。

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代理记账各种有问题的原始凭证怎样处理？

在审核原始凭证的过程中，会计（出纳）人员要认真执行《会计法》所赋予的职责、权限，坚持制度、坚持原则。对违反***规定的收支，超过计划、预算或者超过规定标准的各项支出，违反制度规定的预付款项，***出售材料、物资，任意出借、变卖、报废和处理财产物资，以及不按***关于成本开支范围和费用划分的规定乱挤乱摊生产成本的凭证，会计人员应拒绝办理。对于内容不完全、手续不完备、数字有差错的凭证，会计人员应予以退回，要求经办人补办手续或进行更正。库存现金限额一般由属地财务部门和负责人提出申请，经总部财务部门和***审核审批后执行。对于伪.造或涂改凭证等弄虚作假、严重***的原始凭证，会计人员在不拒绝办理的同时，应当予以扣留，并及时向单位主管或上经主管报告，请求查明原因，追究当事人的责任

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