利用函证对往来款项进行核实：对于有些单位为了隐瞒销售行为，假借“预款”、“其他应付款”等科目隐瞒收入的做法。审计人员首先应到销售部门取得销售原始证据（出库单或销货单），确定这些原始单据上的销货单位与财务账所计单位相符后，发询证函与其进行核对金额及付款日期，如对方货物已收到且款已付清，则被审计单位必定存在收入不入账问题。

会计核算讲究配比原则，根据这个原则，审计人员可充分利用分析性复核方法对收入的各个环节进行审查。

　　1.数量分析。根据各单位正常的投入产出比，确定单位产成品的入库是否正常，进而判断有无将产品从“后门”作销售收入转出。

　　2.价格分析。依据会计资料中记录的上期各主要产品的销售收入与销售数量，确定上期主要产品的平均销售价格，然后依据这一价格乘以本期销量（销售量应以销售部门提供原始出库单位依据），计算出本期销售收入，并将此收入与本期账面销售收入比较，看看两者是否一致。如相差比较大，则可能有部分销售不入账。

审计结论与审计评价

每份审计报告都要给出审计结论和审计评价。

审计建议

要具备可操作性，基本要求是能够解决审计发现的问题。

审计报告出具人

审计组的“审计报告”要手书审计组全体人员的名字;审计部的“审计报告”要手书审计经理的名字。

审计报告出具日期

打印审计报告形成日期。

审计报告抄送人员和部门及报告总份数及存档要求

按规定写清楚抄送人员和部门及需存档案的份数及总发出份数。

审计工作的实施阶段

审计报告的实际阶段首先要将收取的企业财务报表资产证明等资料进行电子归档，正式进入审计报告的财务审计程序，项目小组在审计过程中随时几率问题和情况并阶段性进行问题汇总，及时在现场与相关人员核实问题来源和解决处理办法，必要时需要追加审计处理程序。有审计方面业务需求的朋友可以联系我们，欢迎大家来电咨询。