负债现金流量比率是从现金流动角度来反映企业当期偿付短期负债能力的指标。经营活动产生的现金流量净额来源于现金流量表，年末(初)流动负债来源于资产负债表。由于有利润的年份不一定有足够的现金来偿还债i务。所以利用以收付实现制为基础的负债现金流量比率指标，能充分体现企业经营活动所产生的现金净流入可以在多大程度上保证当期流动负债的偿还，直观地反映出企业偿还流动负债的实际能力，因此，用该指标评价企业偿债能力更为准确。

短期偿债能力是指企业用流动资产偿还流动负债的现金保障程度。一个企业的短期偿债能力大小，要看流动资产和流动负债的多少和质量状况。流动资产的质量是指其“流动性”即转换成现金的能力，包括是否能不受损失地转换为现金以及转换需要的时间。对于流动资产的质量应着重理解以下三点：一，资产转变成现金是经过正常交易程序变现的。二，流动性的强弱主要取决于资产转换成现金的时间和资产预计出售价格与实际出售价格的差额。三，流动资产的流动性期限在1年以内或超过1年的一个正常营业周期。

偿债能力是指企业对到期债i务的清偿能力，包括短期内对到期债i务的现实偿付能力和对未来债i务预期的偿付能力。偿债能力分析对促进企业发展的作用越来越大。偿债能力分析的目的如下：一、企业偿债能力分析有利于投1资者进行正确的投1资决策二、企业偿债能力分析有利于经营者进行正确的经营决策三、企业偿债能力分析有利于债i权者进行正确的借贷决策四、企业偿债能力分析有利于正确评价企业的财务状况