审计风险评估程序和控制测试程序不到位。

是在储值卡穿行测试中，未获取与储值卡相关财务部、团购部人员岗位职责说明书，进而检查岗位职责分离及实际执行情况。穿行测试描述的测试方法包括询问、观察检查，但底稿未见相关记录；《穿行测试过程中获取的资料清单》未见“储值卡（空卡）统计表”和财务部储值卡（空卡）盘点表及核对记录；未询问、检查集团财务中心对门店储值卡库存状况随机抽查方式及结果并作出记录。此外，在公司ERP系统用户和权限管理系统应用内控测试中，会计师发现了职责不相容缺陷，审计评估公司，但未见与管理层或治理层进行沟通的记录，***审计评估，也未执行进一步审计程序。

审计评估--收入和***收益类存在的问题。

1.对于被审计单位购买理财产品取得的收益，会计审计评估，会计师未实施测算等审计程序，未能发现公司少记理财产品***收益。

2.截止性测试程序中选取了11月和次年2月的样本，会计师未检查合同、订单、发运凭证及客户签收单据等相关资料。

3.根据营业收入与已开具发1票核对表，2017年度营业收入与本期开具的***发1票、普通发1票、未开具发1票金额核对不符，会计师未关注上述异常并实施相应审计程序。

按审计基本内容分类

经济效益审计

经济效益审计是指对被审计单位经济活动的效率、效果和效益状况进行审查、评价，合肥审计评估，目的是促进被审计单位提高人财物等各种资源的利用效率，增强盈利能力，实现经营目标。在西方***，经济效益审计也称为'3E'审计。***1高审计***国际***则将***审计***开展的经济效益审计统一称为'绩效审计'。西方***又将企业内部审计机构从事的经济效益审计活动概括为'经营审计'。

合肥审计评估-***审计评估-安徽九灜(推荐商家)由安徽九灜税务师事务所有限公司 提供。安徽九灜税务师事务所有限公司 （www.ahjoying.cn）在咨询、调研这一领域倾注了无限的热忱和热情，安徽九灜一直以客户为中心、为客户创造价值的理念、以品质、服务来赢得市场，衷心希望能与社会各界合作，共创成功，共创辉煌。相关业务欢迎垂询，联系人：张所长。