审计风险评估程序和控制测试程序不到位。

是在储值卡穿行测试中，未获取与储值卡相关财务部、团购部人员岗位职责说明书，进而检查岗位职责分离及实际执行情况。穿行测试描述的测试方法包括询问、观察检查，审计评估费用，但底稿未见相关记录；《穿行测试过程中获取的资料清单》未见“储值卡（空卡）统计表”和财务部储值卡（空卡）盘点表及核对记录；未询问、检查集团财务中心对门店储值卡库存状况随机抽查方式及结果并作出记录。此外，在公司ERP系统用户和权限管理系统应用内控测试中，会计师发现了职责不相容缺陷，但未见与管理层或治理层进行沟通的记录，也未执行进一步审计程序。

审计评估机构选聘及委托

聘审计机构应采取差额竞争方式，综合考察和了解其资质、信誉及能力。***企业应当采取差额竞争方式在本企业评估机构备选库内选聘评估机构。选聘的评估机构应具有与企业评估需求相适应的资质条件、***人员和***特长，评估对象为企业***的资产评估项目，由产权持有单位委托，其中涉及增1资扩股事项的，滁州审计评估，可由产权持有单位和增1资企业共同委托。

审计评估基本特征。

***性特征

***性是审计的本质特征，也是保证审计工作顺利进行的必要条件。

审计监督虽说也是经济监督，但又不同于其他***经济监督。审计监督是专设的部门所实行的监督，审计部门无任何经济管理职能，不参与被审计人及审计委托人任何管理活动，审计评估公司，具有超脱性; 审计监督内容取决于***人或委托人的需要，具有广泛性;审计监督代表***实施监督，被审计单位不得阻挠;审计监督不仅可以对所有的经济活动进行监督，而且还可以对其他经济监督部门以及它们监督过的内容进行再监督。如会计、财政、税务、银1行等可以实行经济监督，但它们不是***的经济监督部门，而主要是经济管理部门，***审计评估，经济监督是其经济管理的附带职能，监督是为其管理服务的，监督的内容总是与其管理的范围相一致。

审计评估费用-滁州审计评估-九灜 14年***服务由安徽九灜税务师事务所有限公司 提供。安徽九灜税务师事务所有限公司 （www.ahjoying.cn）是从事“审计评估,税收筹划,财税顾问”的企业，公司秉承“诚信经营，用心服务”的理念，为您提供优质的产品和服务。欢迎来电咨询！联系人：张所长。