第11期 预算升级-王雍君

 

摘要：多数企业的***预算“中看不中用”，源于没有做好“***预算的升级编制与管理”。为使预算“中看更中用”，七个升级必不可少。

 

***预算需要满足一系列管理要求，至少包括：数据大致准确、目标现实可行和细化分解（到个人到业务到部门）、财务指标与非财务指标、区分可控与不可控、广泛参与（达成共识）、适时调整、职责明确、正确考核、归口管理。

 

即使如此，预算仍然可能失败。为什么？没有升级！

 

升级1：得有个好的想法。企业其实不缺钱，缺的只是好的想法。这些好的想法要融合到预算编制与管理中去。

 

升级2：好的想法聚焦四个——用预算搞定：（1）“想要得到的利润”，（2）“需要的融资”，（3）“资源重新配置”，（4）“业绩改善”。前两个属于“财务规划”问题，后两个属于“业务改善”问题。好的想法只有这两个。

 

升级3：预算参数与模拟财务报表技巧很重要——对于规划“想要得到的利润”和“需要多少资金”。关键的预算参数大约有10个，应在工作底稿中明确下来。从预算参数开始，到得到合意的预算资产负债表、预算利润表和预算现金流量表结束。这就是搞定前两个问题的过程。

 

升级4：表格与方法对着头——对于业务改善（业绩与资源配置）很重要。怎样才算“对头”呢？两个标准：（1）便于提前发现问题所在——什么问题（成本超支还是销售下滑）、何时出现、出现在何处？（2）便于鉴别问题类型——“产品”、“产能”还是“客户”问题？

 

升级4：认真考虑作业预算——对于业务的精细化改善很重要。当预算做到了“作业”层次后，相当于资源配置与业务改善做到了分子、原子级别了。流行的***预算大多忽视作业预算——精细、复杂但相当管用的预算模式。

 

升级5：不要机械地与业绩考评及奖罚挂钩——往往适得其反。与预算挂钩越是直接、越是严格，越是容易弄虚作假和负激励。

 

升级6：预算（资源）重新配置应以预算数、不应以实际数为基础——对于业务改善很重要。举例来说：A、B两部门的当年实际销售额分别为1000万元和3000万元，预算年度可供分配的营销预算为400万元。如果以实际销售额作为配置基础，即A得到其中的1/4、B得到其中的3/4，即各分配100万元和300万元的营销预算，就是错误的分配方案。

 

升级7：得有偏差控制措施——差异报告。只确定目标——利润目标与外融资需求目标，而没有对偏差的计算、分析与控制，预算肯定是中看不中用。很多讲***预算管理的人（“***”）都忽视这个很紧要的问题。

 

再次强调：***预算在许多企业的失败和迷茫，主要原因于缺失上述的“七个升级”。我的《***预算的升级编制与管理》课程，将向学员解惑释疑，让你的***预算从“中看不中用”转向“既中看更中用”的升级版。敬请期待。

 作者：王雍君     来源：中财讯集团

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