财税服务襄阳国乐财务咨询有限公司专注兼职会计｜代理记账｜公司注册FP开具时不要错误选择税率或者征税率如：餐饮、住宿等“营改增”行业的小规模***人将税率错误填写成6%、11%、13%、17%或0税率，正确的是选择3%征收率；如：农资、种植、养殖、图书、蔬菜、猪牛羊肉销售等已进行***免税备案的小规模***人将税率错误填写成3%，正确的是选择免税货物，FP上开具为*，未进行备案的仍按照3%开具；如：各行业小规模***人销售不动产应选择5%征收率，不要错误地选成3%征收率；一般***人一般计税税率与简易征收征收率易混淆开具，FP开具前应准确区分计税项目，并按适用税率或征收率开具。***申报襄阳国乐财务咨询有限公司专注代理记账管理办法｜工商***承诺书｜财税***根据《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应***所得额时扣除。一年一度汇算清缴正在进行中，关于“扣除”大家还有哪些容易混淆和弄不清的问题？特挑选一批供参考问：企业统一给员工体检，发生的费用能否税前扣除？答：根据《guojiashuiwu总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）规定，《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容：（二）为职工卫生***、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非******利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行yiliao统筹企业职工yiliao费用、职工供养直系亲属yiliao补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。因此，员工体检费用可以按照职工福利费的相关规定在税前扣除。问：企业为退休人员缴纳的补充养老***、补充yiliao***在企业所得税税前可以扣除吗？答：根据《caizheng部guojiashuiwu总局关于补充养老***费补充yiliao***费有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2009〕27号）规定：“自2008年1月1日起，企业根据***有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工***的补充养老***费、补充yiliao***费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应***所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。”因退休人员不属于文件规定的在本企业任职或者受雇的员工，所以企业***的这部分费用不能在企业所得税前扣除。问：我公司的工资制度规定对在职员工每月补贴交通费150元，与工资一并发放，请问应作为福利费还是工资薪金支出税前扣除？答：根据《guojiashuiwu总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》（guojiashuiwu总局公告2015年第34号）规定，列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴，符合《guojiashuiwu总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)di一条规定的，可作为企业发生的工资薪金支出，按规定在税前扣除。不能同时符合上述条件的福利性补贴，应作为国税函〔2009〕3号文件第三条规定的职工福利费，按规定计算限额税前扣除。因此，您公司发放的交通费补贴符合上述条件，应当作为工资薪金支出在税前扣除。问：我公司发生的与研发活动相关的差旅费、会议费可以享受加计扣除政策吗？答：可以，但不得超过该项目可加计扣除研发费用总额的10%。根据《caizheng部guojiashuiwu总局科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）规定，与研发活动直接相关的其他费用，如技术图书资料费、资料翻译费、***咨询费、高新科技研发***费，研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，差旅费、会议费等，此项费用总额不得超过可加计扣除研发费用总额的10%。问：劳务派遣人员平时的工资由劳务公司发放，年终奖由用工单位直接***给劳务派遣人员，用工单位的该笔年终奖支出是否可以作为工资、薪金支出在企业所得税税前扣除？答：根据《guojiashuiwu总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》（guojiashuiwu总局公告2015年第34号）规定，企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应分两种情况按规定在税前扣除：按照协议(合同)约定直接***给劳务派遣公司的费用，应作为劳务费支出直接***给员工个人的费用，应作为工资薪金支出和职工福利费支出。其中属于工资薪金支出的费用，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。问：企业缴纳的***性ji金和行政事业性收费是否可以在企业所得税前扣除？答：根据《caizheng部guojiashuiwu总局关于财政性资金行政事业性收费***性ji金有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2008〕151号）第二条规定，企业按照规定缴纳的、由guowuyuan或caizheng部批准设立的***性ji金以及由guowuyuan和省、自治区、直辖市人民无及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费，准予在计算应***所得额时扣除。企业缴纳的不符合上述审批管理权限设立的ji金、收费，不得在计算应***所得额时扣除。问：企业取得免税收入对应发生的成本、费用可以在税前扣除吗？答：《guojiashuiwu总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）规定：“六、关于免税收入所对应的费用扣除问题根据《实施条例》第二十七条、第二十八条的规定，企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用，除另有规定者外，可以在计算企业应***所得额时扣除。”问：因机器检修暂时停产，停产期间发生的固定资产折旧可以税前扣除吗？答：根据《中华人民共和国企业所得税法》（中hua人民gongheguozhuxi令第63号）第十一条规定，在计算应***所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。下列固定资产不得计算折旧扣除：（一）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；（二）以经营租赁方式租入的固定资产；（三）以rongzi租赁方式租出的固定资产；（四）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；（五）与经营活动无关的固定资产；（六）单独估价作为固定资产入账的土地；（七）其他不得计算折旧扣除的固定资产。综上，企业暂时停产期间的机器设备不属于以上情况，按规定提取的固定资产折旧可在税前扣除。襄阳国乐财务咨询有限责任公司代理记账费用｜代理记账公司｜代理记账怎么找襄阳国乐财务咨询有限责任公司，是经襄阳市工商行政管理批准注册成立的拥有工商注册代理资格的一家***从事工商注册代理、税务代理、会计记账代理等企业一站式服务公司。公司提供襄阳各地区工商代理、一般***人资格认证、各类名称法人***变更、企业注销迁移、代出各类审计报告财务报表、商标注册、内外账财务外包等代理记账类业务，欢迎来电来函免费咨询。主要是办理税务登记手续、办理税款征收方式认定手续、办理购销FP手续、办理***申报手续。1、领取执照后，30日内到当地税务局申请领取税务登记证。一般的公司都需要办理2种税务登记证，即国税和地税。2、办理税务登记证时，必须有一个会计，因为税务局要求提交的资料其中有一项是会计资格证和SF证。3、申请领购FP：如果你的公司是销售商品的，应该到国税去申请FP，如果是服务性质的公司，则到地税申领FP。4、开始营业后，每个月按时向税务***申报，即使没有开展业务不需要缴税，也要进行零申报。主要是办理税务登记手续、办理税款征收方式认定手续、办理购销FP手续、办理***申报手续。)