易磐科技民营企业全面预算管理最佳实践案例这是一个民营集团企业全面预算管理的案例。宁波南苑集团始创于1990年，经过二十年的快速发展，现已形成以酒店业主导，以房地产业、旅游景区开发、高档物业管理、专业洗涤、食品等为相关产业的民营企业集团。集团旗下现拥有豪华五星级、高档度假型和商务连锁型三种业态的酒店品牌。同时，集团还实行品牌输出、连锁化发展战略，管理了多家四、五星级酒店。该集团公司发展近20年，全面预算和绩效考核搞了将近8年了。目前已经形成了一个集团、产业集团和子公司的一个全面预算的完整体系。看看宁波南苑集团财务总监吴森灿怎么讲的吧，是不是有必要借鉴？每10月份，集团公司都会制定统一的预算表格下发各子集团和子公司，进行预算的编制。经过一个多月的编制和反复，形成最终的预算终稿。但这个预算稿可不是闹着玩玩的了，因为关系到各公司负责人的年终奖和考核，这可是关系到每个人的年终奖，可是事关“真金白银”啊，而且占每个人全年的收入比例还不小呢。这是个什么预算管理啊，能直接就敲定各公司负责人的奖金，到底有什么神通？说实在，其实一点也不神通，无非就是把企业的各项利润考核指标进行了分解细化，落实到各部门、各责任中心（比如收入成本指标严格细化到每个最小的责任部门等）。各项费用也一一落实到相应各部门和各责任人，比如广告费、招待费等。还有固定资产和大修理以及日常修理等都做了一一细化。他们还有各行业的评价指标值，找出行业的标杆，并找出行业具有典型性的标杆值，比如就像餐饮行业的入座率、翻台率等指标。还有，比如人力资源方面，人员流动比率、培训课时等都做了一一规范。预算管理软件组织保证。预算工作由财务副总裁主抓。财务副总裁除了主管财务，还兼管信息中心和审计中心。制度保证。已经形成了从预算编制、执行、分析与考核等的完整的制度。由于形成了制度，所以每年的预算编制，争吵肯定会有，但也基本都顺利完成。人事保证。老板绝对支持这项工作，在前几年预算刚开始没多久的时候，遇到难啃的骨头，老板一般都会出马化解，该做工作的做工作，该调的调，该辞的辞，一点不含糊。)