香港公司***、核数、报税说明书来自：高瑞咨询为了令企业家更好地了解香港的经营环境、企业管理以及账务税务处理的相关知识，我们的会计事务所财务策划部门根据企业的实际需求和存在的疑问，对香港的有限公司和无限公司的***、核数和报税问题进行了分析和比较，并制定以下说明书：1.有限公司和无限公司在报税方面的区别Ÿ是否核数的区别：公司在发生业务的情况下，无限公司不用通过核数过程，做完帐直接根据会计报表向税务局申报***即可；有限公司则不同，有限公司做完帐后，通过香港核数师核数后，出具核数报告，根据审计报告所列数据才可以向税务局申报***。Ÿ香港利得税税率不同：无限公司税率为16%，有限公司税率为17.5%Ÿ年审年报不同：有限公司必须做年审年报，无限公司只要做年审就可以了，也就是说无限公司只要到税务局做商业登记证的更新，就不必到公司注册处做年报了。2.如何判断自己的公司是否可以零报税——有经营和无经营的标准在香港，没有经营的公司可以直接零报税，有经营的公司就必须***、核数才能报税。当然，从某种意义上来讲，只要您以公司名义进行商业上的交易或活动，您已经开始经营业务了。要是从书面记录来讲，可以由以下几个方面来判断，符合其中一方面的即为有经营业务：Ÿ***账户已经留下经营记录；Ÿ***海关、物流公司已经留下进出口记录；Ÿ与香港客商发生购销关系；Ÿ在香港已经聘请雇员；Ÿ容许或***在香港使用专利，商标设计等资料；Ÿ容许或***在香港使用动产收取租金，租赁费等款项；Ÿ委托在香港代销；Ÿ其他得自或生产于香港的利润。3.报税的模式在香港，处理报税大约有三种情况：Ÿ零报税——适合没有经营的公司Ÿ***后直接报税——适合有经营的无限公司Ÿ***、核数后才能报税——适合有经营的有限公司4.零报税若在一个财政年度内，公司无经营，则该年就可向***申请豁免***、核数和缴***款，直接进行零报税即可。香港***要求企业每年申报一次。办理时间：一般新公司会在第18个月收到香港税务局发来的利得税表，零申报必须在收到税表后的一个月内持填好的利得税表去报税。零报税办理流程：收到香港税务局的利得税表→股东确认签署→交付报税费用→到税务局办理报税事项→办理完毕，回馈客户。5.财政年度及报税时间财政年度：财政年度一般为12个月，***年可以延至18个月；报税时间一般为财政年度结束后一个月，如果不能按期报税，必须在有效期内申请延期。以下是报税时间表，参阅：财政年度（结账月份）延期后***晚报税时间1-3月当年的11月15号4-11月次年的4月15号12月次年的8月15号6.申报公司***前的准备及需提交的资料Ÿ***前的准备①虽然香港***要求按年度报税，企业一般不能等到年底才开始处理账务，一般应在有经营业务发生时就要开始准备账务资料；②***的分类和整理：把销售***、成本***和费用***按时间顺序进行分类、整理、摆放。如***比较多，可以在***的右上角用铅笔加上编号。并注意所有提供的单据日期与***期间的日期相符；③承认的***：与中国内地相比，香港***承认所有有公司签章的***（可自制）、收据以及便条。Ÿ***需要提供资料①***月结账单及水单；②销售***：***、合同；③成本***：***、合同；④费用***：工资、租金（须提供租赁合同或协议）、运费等；⑤其他相关文件：章程正本一份、周年申报表、***新商业登记表、所有公司变更资料（若有）、固定资产***、***相关文件、***次年度的头3~5笔购销***及相应的收付款单据等。Ÿ如何把***移交给我们：可根据本公司的实际情况按月、季度或半年提供一次账务资料，前提是要确保***、审计和报税有充裕的时间。7.有限公司***、核数、报税流程评估、报价、商洽后签订***报税协议→预交款项→整理单据，账务处理→***完毕→付尾款→交由核数师审计→审计完毕→报告交股东签署→会计师持签署的审计报告去***报税→相关文件返还客户8.付款方式业务办理前***一半，账务结束送交审计前付一半。申请海外盈利，业务办理前***全款。9.办理时间从客户将单据送交给我们算起，视客户账务繁简程度，根据客户要求和报税时间的安排，整个***、核数、报税的时间约需10天至3个月不等。10.报税延误和***罚则如果延误报税，税务局会根据延误时间的长短处以金额不等的罚款，***低罚款金额为RMB1200元。11.名词解释Ÿ核数香港的核数等于中国内地的审计。根据香港《公司条例》第122条规定，所有在香港注册地有限公司的年度财务报告需注册会计师审核，以便公司各股东于每年股东大会阅览。此外，香港税务局也要求有限公司随报表附上已审核的财务报告以做评税之用。Ÿ核数报告核数报告由执业会计师根据核数准则对损益表、资产负债表以及相关***进行分析、审核后，所做出的具***性和***性的报告。核数报告不仅可以用作报税，还可以用作***、借贷审查，同时亦可通过核数报告提高公司的管理水平并保障股东的权益。Ÿ海外盈利若公司的经营活动发生在香港特别行政区之外，所获取的利润属海外盈利，此种盈利不必向香港税务局缴纳根据盈利计算的利得税。也不在本港发生即可申请海外盈利，可以以下面几点来验证业务是否在本港发生：①供应商和客户均不是香港客商②订单的签署过程均不在香港发生③未在香港发生报关，收发货等④未在香港***留有任何经营记录等。申请海外盈利的条件和必须提供的资料：a．公司于内地之***构架图，内地办公室之地址及面积，内地雇员之数目，各雇员之姓名，职位，职务及薪金。b．购买及销售货物之类别。c．如何在哪里及由谁找到供货商及如何决定购货之价格。如是协商，请解释如何进行协商，包括地点及联络人。d．每宗购货，有没有签正式购货合约。如有，请描述该合约如何商讨，在何地及由谁人草拟以签署。e．解释如何给购货单予供货商，包括地点及接洽人。f．供货商怎样及由何处安排运货及谁人于运货前验货g．供货商之货物有否经香港运送。公司有没有存货于香港。h．公司购货之资金来源及付款给供货商之方法。i．供货商跟公司，公司董事或股东有没有关系。j．从什么途径、由谁人及在何地取得客户。如何决定销货之价格。如是协商，请解释如何进行协商包括地点及联络人。k．每宗销货，有没有签正式销货合约。如有，请描述该合约如何商讨，在何地及由谁人草拟及签署。l．怎样及在何地接受客户之订单。谁人决定是否接纳订单。m．公司怎样安排运货给客户。n．客户付款之方法。o．客户跟公司，公司董事或股东有没有关系。p．提供买卖合约***大两单交易之买卖合约、订单，签名确认订单，其它往来商讨传真，货运文件。12.香港税赋香港是一个税基窄、税种税法简单的***自由的贸易通商港口。香港税赋虽然简单，为了更好地在香港开源节流，熟悉香港的税务自然是必要的。Ÿ利得税是根据课税年度内的应评税利润（即一个财政年度的净利润）而征收的。凡在香港经营任何行业、***或业务而从该行业、***或业务获得于香港产生或得自香港的所有利润（出售资本、资产所得的利润除外）的人士，包括法定合伙商信托人或团体，均需缴税，征税对象并无香港居民或非香港居民的分别。因此，凡是香港公司，每年所必须要办理的重要事项之一便是向香港***申报利得税。香港***规定有限公司的利得税率为净利润的17.5%，无限公司的利得税率为净利润的16%。若公司该年无经营或经营亏损以及海外盈利，则无需***。Ÿ进出口税进出口货物除了烟酒、化妆品和特殊规定外，其他货品都可以享受进出口免税。Ÿ香港薪俸税任何人士于香港产生或得自香港的职位、受雇工作而获得之收入，减去允许之扣除（个人免税额或慈善捐款）后，必须缴纳2%-20%的薪俸税。目前，薪俸税率份2%、8%、14%和20%四个等级。目前个人免税额HK$10万元13.账册的保存根据香港的公***，凡是在香港注册地公司，必须妥善储存相关的账簿，公司账册必须保存7年以上，以备随时查阅。7年后，公司对账册可以自行处理。14.合理***的方法在合情、合理、合法的情况下，进行***，这是企业追求的目标，也符合开源节流的经营原则。要达到这一点，首先要从内部的财务管控做起，在通过企业本身的经营特点和***的税务政策的分析，找出一种合理***的方法。详情请致电我司。)