结转成本内容有：1）提取本月应付工资。(注意，这是针对比较固定工资数额，有的简单做法，是直接把工资表记入成本(企业管理费用中，这样就不设应交工资科目，直冲现金)借：企业管理费贷：应交工资2）提取福利金及其他预提费用等：借：企业管理费贷：应交福利金3）提取税中税，所谓税中税就是根据价外税***(不在成本中提取)等本月应交额计征的税费，如城建税和教育附加。这要根据应交税金---***是否有贷方余额，或按税法核定的本用应交***多少，而根据这个本月应交的***额所要计征的城建费和教育附加费，在企业管理费中提取，这里是根据已填制好的税务申报表数据为依据做：借：企业管理费贷：应交税金----城建税等会计***实操具体内容：月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。首分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（***收益，其他业务收入等）贷本年利润。第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，借所得税贷应交税金--应交所得税，借本年利润贷所得税（所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应***所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用***影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。会计与财务的区别从两者代表的时间来看会计：面对的是过去，必须是以过去发生的事项和交易为依据，对此进行的确认和记录。财务：注重的是未来，是以一定基础的假设为条件，在对过去的数据及现实的状况进行了分析，和对未来情况的预测及判断为基础的，***是对未来的预测和决策。会计是过去式，财务是未来式。合肥瑾浩财务咨询有限公司欢迎您的咨询。)