会计做.账需要注意的方面会计做.账的首要工作，是不能有马虎的，有些账目一旦出错，就会影响到整个账目，还会影响到公司的利益，因此做.账时需注意下列事项。1、每个月需要做的第1件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证的时侯一定要有财务（经理）有签字权的人签字以后你在做），然后月末或者定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第1个月全部转入费用。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，由税务决定。3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第1个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（***收益，其他业务收入等）贷本年利润。第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，借所得税贷应交税金——应交所得税，借本年利润贷所得税（所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应***所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用***影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。4、***后根据总账的资产（***资金，固定资产，应***款，应收票.据，短期***等）负债（应付票.据，应附账款等）所有者权益（实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积）科目的余额（是指总账科目上的***后一天上面所登记的数额）编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目（如管理费用，主营业务成本，***收益，主营业务附加等）的发生额（发生额是指本月的发生额）编制利润表。赣州金漫庭信息咨询服务有限公司是经赣州市工商行政***注册登记的大型信息咨询服务公司。公司主营业务:,商标注册申请，代理记账，赣州公司注册,400电话办理,赣州公司变更,江西省内公司增.资,香港公司注册,房产买卖信息咨询,企业项目***管理,二手车信息咨询,汽车租赁,汽车年审、过户、转入、转出、上牌等服务代理的多元化商务服务机构。八类***抵扣凭证和实务关键点二税控机动车销售统一发.票基本规定从机动车零售商处购入新机动车时取得，用于车辆注册上牌、缴纳车购税和***抵扣。一般***人从事机动车（旧机动车除外）零售业务使用税控系统开具机动车销售统一发.票。***人应自开.票之日起180天内认证，并在认证当月计算抵扣，并在次月申报期内，申报抵扣进项税额，逾期不得抵扣。***人购入新机动车用于批发零售的，应当取得***专用发.票；***人购入二手车，应当取得二手车销售统一发.票，如果需要抵扣***，还需一并取得***专用发.票。实务关键点1.抵扣的是税控机动车销售统一发.票上注明的***额，与***上的税率无关；2.购买小汽车正常下可以抵扣3.购买二手车抵扣：除了取得二手车销售统一发.票，如果需要抵扣***，还需一并取得***专用发.票；4.机动车销售统一发.票没有***和普票之分，就一种***；5.实务操作流程：先认证后上牌。因为上牌需要把发.票交给车管所，如果认证不通过，需要重开.发.票，无法从车管所取回发.票，就无法重开，即无法抵扣；6.180天：仅指开.票之日起到认证期限，含节假日；7.认证完须及时申报：认证当月计算抵扣，并在次月申报期内，申报抵扣进项税额，逾期不得抵扣。海关进口***专用缴款书基本规定***人进口货物时从海关取得。***人应自开具之日起180天内申请稽核比对，逾期不予抵扣。对稽核比对结果为相符的，***人应在税务机.关提供稽核比对结果的当月***申报期内申报抵扣，逾期不予抵扣。赣州金漫庭信息咨询服务有限公司是经赣州市工商行政***注册登记的大型信息咨询服务公司。公司主营业务:,商标注册申请，代理记账，赣州公司注册,400电话办理,赣州公司变更,江西省内公司增.资,香港公司注册,房产买卖信息咨询,企业项目***管理,二手车信息咨询,汽车租赁,汽车年审、过户、转入、转出、上牌等服务代理的多元化商务服务机构。会计科目处理方法大全01.补贴收入”在会计报表如何设置问题对企业收到即征即退、先征后退、先征后返的***，现行财会规定，应通过“补贴收入”会计科目来反映。“补贴收入”科目属“损益表”科目，而该科目反映的经济业务只在“损益表”中反映，期末无余额。损益表中无“补贴收入”项目，可在“其它业务利润”项目中反映。02.被税局检查需要补交的所得税处理(1)调整应交所得税借：以前年度损益调整贷：应交税金--应交所得税(2)将“以前年度损益调整”科目余额转入利润分配借：利润分配--未分配利润贷：以前年度损益调整(3)补交税款时借：应交税金--应交所得税贷：***存款对查补的前年度的企业所得税，在编制损益表时，通过“以前年度损益调整”项目来反映。03.促销品的账务处理问题在促销时把一些商品按进价赠送给消费者使用小规模***人借营业外支出贷库存商品应交税金--应交***04.购进货物发生收料在前、付款在后或发.票未到的帐务处理问题借：原材料贷：应付帐款--暂估应付款下月初用红字冲销;收到票时：借：原材料应交税金--应交***(进项税额)贷：应付帐款05.代理出口的会计处理1、收到代出口商品时借：受托代销商品贷：代销商品款2、出口销售时，按实际售价借：***存款(应收帐款等)贷：应付帐款同时结转商品销售成本借：代销商品款贷：受托代销商品3、归还出口商品货款并计算代销手续费收入借：应付帐款贷：代购代销收入(手续费收入)***存款四、代理进口1、收到委托单位的收购资金时借：***存款贷：应付帐款2、***代购进口商品货款及运杂费时借：商品采购(进价成本)应收帐款××单位(代垫运杂费)贷：***存款3、将购进商品移交委托方并结算手续费收入时借：应付帐款贷：商品采购(进价成本)应收帐款(代垫运杂费)代购代销收入(代理手续费)退回委托单位多给的收购资金时借：应付帐款贷：***存款赣州金漫庭信息咨询服务有限公司是经赣州市工商行政***注册登记的大型信息咨询服务公司。公司主营业务:,商标注册申请，代理记账，赣州公司注册,400电话办理,赣州公司变更,江西省内公司增.资,香港公司注册,房产买卖信息咨询,企业项目***管理,二手车信息咨询,汽车租赁,汽车年审、过户、转入、转出、上牌等服务代理的多元化商务服务机构。【实务】小企业会计核算六要素1资产PAGE1资产是指过去的交易或事项形成并由小企业拥有或者控制的资源，该资源预期会给企业带来经济利益。小企业的资产具有以下特征：首先，资产必须能够为小企业带来预期的经济利益。如果一项资产不能再为小企业带来预期的经济利益，则不能在财务会计报告上确认为资产。其次，资产必须是小企业所拥有的，即使不为小企业所拥有，但也为小企业所控制的。如融.资租入固定资产，可以通过使用为小企业创造财富，从而给小企业带来经济利益。再次，资产必须是过去的交易或事项所形成的。小企业不能根据未来或预期的交易、事项，或者小企业计划中经济业务来确认一项资产。资产可从不同的角度进行分类。按流动性的大小，小企业的资产可分为流动资产、长期******、固定资产、无形资产和其他资产，其中流动资产又可进一步分为***资金、应收及预付款、存货等;按是否具有实物形态，小企业的资产可分为有形资产和无形资产;按其来源不同，小企业的资产可分为自有资产和租入资产。负债PAGE2负债是指过去的交易、事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出小企业。小企业的负债具有以下特征：首先，负债会导致经济利益流出小企业。负债通常需要在未来某个时点用经济利益偿付，从而引起小企业经济利益的流出。其次，负债是小企业的现时义务。负债所引起的经济利益流出小企业的义务是现时已经存在的。再次，负债是因过去的交易、事项的发生所引起的。小企业预期未来发生的交易或事项将产生的***，不能确认为小企业的负债。负债分为流动负债和长期负债。流动负债是指将在一年或者超过一年的一个营业周期内偿还的***，包括短期.***、应付票.据、应付账款、预***款、应交税费、其他应付款等。长期负债是指偿还期在一年或者超过一年的一个营业周期以上的***，包括长期***等。所有者权益PAGE3所有者权益是指小企业所有者在小企业资产中享有的经济利益，其数额为资产减去负债后的余额。相对于负债而言，所有者权益具有以下特征：首先，在一般情况下，所有者权益不象负债那样需要偿还。除非小企业发生减资、***，否则小企业不需要偿还给所有者。其次，小企业***时，负债将优先偿还，而所有者权益只有在负债得到偿还后，才能得到返还。再次，所有者权益能够分享利润，而负债通常不能参与利润的分配。所有者权益包括小企业***者对小企业的投入资本以及小企业的资本公积、盈余公积和未分配利润等。投入资本是***者实际缴付的出资额;资本公积包括资本溢价、接受资产捐赠、拨款转入、外币资本折算差额等;盈余公积是指小企业从利润中提取的各种公积.金;未分配利润是小企业留待以后年度分配的利润或本年度待分配利润。盈余公积和未分配利润又统称为留存收益。赣州金漫庭信息咨询服务有限公司是经赣州市工商行政***注册登记的大型信息咨询服务公司。公司主营业务:,商标注册申请，代理记账，赣州公司注册,400电话办理,赣州公司变更,江西省内公司增.资,香港公司注册,房产买卖信息咨询,企业项目***管理,二手车信息咨询,汽车租赁,汽车年审、过户、转入、转出、上牌等服务代理的多元化商务服务机构。)