作会计分录建立丁字形帐户11.做每月的税务申报表：在未做成本结转工作之前，因为在已做的丁字形帐中的本月销售收入合计数确定了。可以以此做税务申报表，但季末要做的所得税申报表要等应交利润核定完后，根据累计的本年利润，才能确定应交所得税额。结转成本会计分录：当所有原始凭证都已做了会计分录，并都过渡到丁字形帐户并做了借贷方合计后，现在开始做的是成本结转及转帐的会计分录。先根据有关规定提足本月有关税费，再把所有过渡性的“资产”如“企业管理费”“财务费用”“销售成本”和过渡性的“负债”如：销售收入等余额结为零。从做结转成本会计分录开始，每做一笔会计分录都要紧跟的做相应的丁字形账了。会计基础知识企业主要经济业务的核算1、企业经营过程中主要经济业务包括：资金筹集业务、供应过程业务、生产过程业务、销售过程2、资金在企业经营业务过程的不同阶段，其运动方式和表现形态是不同的。企业经营过程划分为：供应、生产、销售过程。3、固定资产实际成本：买价、运费、***费、包装费、安装成本。4、实际采购成本：（1）买价、（2）运杂费（运输、包装、卸载、储存）、（3）运输途中合理损耗、（4）入库前整理挑选费用、（5）各种税金、（6差旅费、采购经费不构成采购成本）1、未验收入库借：在途物资应交税费——应交***（进）贷：已验收入库借：原材料贷：在途物资材料采购费用分配率=共同性采购费用额÷分配标准的合计数某材料应负担的采购费用额=该材料的分配标准×材料采购费用分配比率2、未验收入库借：材料采购计划成本核算贷：已验收入库借：原材料贷：材料采购借：材料成本差异（资产类）————计划成本与实际成本的差额贷：材料采购月初材料成本差异率=（月初库存材料成本差异额/月初库存材料的计划成本）×100%本月材料成本差异率=（月初库存材料差异额本月购入材料差异额）/（月初库存材料计划成本本月入库材料计划成本）×100%超支为节约为-发出材料应负担的差异额=本月差异率*发出材料的计划成本会计凭证1、原始凭证按照来源不同分为外来原始凭证和自制原始凭证。按照填制手续及内容不同分为一次凭证（领料单、票）、累计凭证（限额领料单）、汇总凭证（领料单汇总表）。记账凭证按照用途不同分为通用凭证和专用凭证（收付转凭证）记账凭证按会计科目的数目不同分为单式记账凭证（借项和贷项）、复式记账凭证。记账凭证按内容不同分为单一记账凭证、汇总、科目汇总表区分：领料单限额领料单差旅费报销单***专用票2、原始凭证基本内容：名称、日期、单位和个人、内容、金额)