独立董事费未扣个税，自查补缴巨额税代账公司1、基本案情某市稽查局推进风险管理实践，认真组织纳税人开展风险任务纳税自查，税务人员通过一公司税务部门提供的纳税申报表、企业财务报表、审计报告等资料，通过案头分析与资料核查，发现该公司存在向任职独立董事支付董事费的情形，但企业个人所得税申报资料里却没有劳务报酬这个税目，究竟是企业用错了税目还是漏缴了税款呢？通知该企业财务负责人存在的涉税疑点，同时提供了相关政策文件。企业通过自查补缴海外五位独立董事费个人所得税税款及滞纳金共计53万多元。2、处理如果企业通过自查补缴个人所得税税款34.8万元、滞纳金18.2万元。3、政策依据国家税wu总局关于印发《征收个人所得税若干问题的规定》的通知（国税发[1994]89号）第八条规定，个人由于担任董事职务所取得的董事费收入，属于劳务报酬所得性质，按照劳务报酬所得项目征收个人所得税。《国家税wu总局关于明确个人所得税若干政策执行问题的通知》（国税发[2009]121号）规定，（一）《国家税wu总局关于印发《征收个人所得税若干问题的规定》的通知》（国税发[1994]89号）第八条规定的董事费按劳务报酬所得项目征税方法，仅适用于个人担任公司董事、监事，且不在公司任职、受雇的情形；（二）个人在公司（包括关联公司）任职、受雇，同时兼任董事、监事的，应将董事费、监事费与个人工资收入合并，统一按工资、薪金所得项目缴纳个人所得税。4、延伸提示1）董事费的增值税如何处理呢？是否需要凭票扣除呢？外聘独立董事的劳务报酬需要按规定到国税机关代kai增值税普通票，支付董事费一方凭票税前扣除。2）董事费的企业所得税如何处理呢？根据《国家税wu总局关于明确个人所得税若干政策执行问题的通知》（国税发[2009]121号）关于董事费征税问题的规定，个人担任公司董事、监事，且不在公司任职、受雇的董事费按劳务报酬所得项目征税；个人在公司（包括关联公司）任职、受雇，同时兼任董事、监事的，应将董事费、监事费与个人工资收入合并，铜陵代账公司怎么样，统一按工资、薪金所得项目缴纳个人所得税。企业实际支付给在公司（包括关联公司）任职、受雇，同时兼任董事、监事的支出，按工资薪金项目在税前扣除；企业实际支付给外聘的董事、监事的劳务报酬，应凭票在税前扣除。3）自查补缴税款还要加收滞纳金吗？根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。4)本案例中为什么未对该单位进行罚款呢？《国家税wu总局关于进一步加强税收征管工作的若干意见》（国税发[2004]108号）规定，对纳税评估发现的一般性问题，代账公司，如计算填写、政策理解等非主观性质差错，可由税务机关约谈纳税人。通过约谈进行必要的提示与辅导，代账公司，引导纳税人自行纠正差错，在申报纳税期限内的，根据税法有关规定免予处罚；超过申报纳税期限的，加收滞纳金。征期进行时，速看增值税申报表的这些变化代账公司推开营改增以后，增值税纳税申报表先后经历过5次修改，最近的一次调整出现在《关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税wu总局公告2017年第53号)中，具体咱们往下看～2016年03月31日发布《关于quan面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税wu总局公告2016年第13号)。公告规定了申报表填写的基本框架，同时明确了企业范围：中华人民共和国境内增值税纳税人均应按照本公告的规定进行增值税纳税申报。2016年05月05日发布《关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税wu总局公告2016年第27号)。公告对《本期抵扣进项税额结构明细表》和《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》及其附列资料进行调整。明确了增值税一般纳税人支付道路、桥、闸通行费，按照政策规定，以取得的通行费发票(不含财政票据)上注明的收费金额计算的可抵扣进项税额，填入《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)第8栏“其他”。同时，“其他”栏次还可以填列财政局开具的土地价款凭证、纳税人按照规定不得抵扣且未抵扣的进项税额的固定资产、无形资产、不动产，发生用途的改变后用于允许抵扣进项税额的项目等。2016年5月10日发布《关于营业税改征增值税部分试点纳税人增值税纳税申报有关事项调整的公告》(国家税wu总局公告2016年第30号)。公告规定，在增值税纳税申报其他资料中增加《营改增税负分析测算明细表》，由从事建筑、房地产、金融或生活服务等经营业务的增值税一般纳税人在办理增值税纳税申报时填报。2017年05月23日发布《关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税wu总局公告2017年第19号)。为配合增值税税率的简并，国家税wu总局发布公告，对增值税纳税申报有关事项进行了调整，《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细)中的“11%税率”栏次调整为两栏，分别为“11%税率的货物及加工修理修配劳务”和“11%税率的服务、不动产和无形资产”。《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)中的第8栏“其他”栏次调整为两栏，分别为“加计扣除农产品进项税额”和“其他”。2017年12月29日发布《关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税wu总局公告2017年第53号)。公告规定：2018年2月1日起，废止增值税纳税申报附列资料中的《固定资产(不含不动产)进项税额抵扣情况表》和《本期抵扣进项税额结构明细表》。案情介绍2017年11月份某市税务机关在评估该市一家一般纳税人电器生产企业增值税税负情况时，发现该企业竟然存在增值税适用税率错误的情况，出售的已经使用过的包装物、低值易耗品、材料等40万元全部按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税，导致少缴增值税近6万元，会计人员的解释是本以为属于销售旧货行为，铜陵哪家代账公司好，因此依照3%征收率减按2%征收增值税。税务机关耐心解释了销售旧货和销售自己使用过的物品在增值税征收上的不同，并及时要求企业补缴了少缴的增值税近6万元，并处以相应罚款。销售旧货和销售自己使用过的物品截然不同(1)旧货，是指进入二次流通的具有部分使用价值的货物(含旧汽车、旧摩托车和旧游艇)。经营旧货是指经营者从其他单位或个人收购已使用过的物品(包括使用方作固定资产、低值易耗品处理的物品)在对外出售，比如专门从事二手车买卖的企业;(2)旧货是物品的使用人、销售人不是同一个人，一人使用，一人销售，但是销售自己使用过的物品，物品的使用人、销售人是同一个人;(3)销售旧货，增值税按照简易办法依照3%征收率减按2%征收，但是销售自己使用过的物品(除固定资产外)，一般纳税人应按17%的税率计算缴纳增值税。(4)销售旧货，依照3%征收率减按2%征收增值税，不得开具增值税专用发票，一般纳税人销售自己使用过的物品可以开具增值税专用票。富达财务(图),代账公司由铜陵市富达财务代理有限公司提供。铜陵市富达财务代理有限公司（）坚持“以人为本”的企业理念，拥有一支专业的员工队伍，力求提供好的产品和服务回馈社会，并欢迎广大新老客户光临惠顾，真诚合作、共创美好未来。铜陵市富达财务代理有限公司——您可信赖的朋友，公司地址：铜陵市石城大道与翠湖一路交汇处（大润发对面）汇富广场1607室，联系人：姚经理。)