较难的会计科目处理方法之三11.对采取分期收款分出商品方式销售商品出现对方已不存在如何进行会计处理问题一、合同、协议约定采用分期收款销售方式的，帐务处理才能通过“分期收款发出商品”科目核算，否则不通过此科目，直接记入“产品销售收入”科目核算。二、对有些购货单位不存在，货款事实上收不回来，应作为坏帐处理，转入管理费用。12.款已付清但发.票未到如何账务处理一、外购货物已验收入库，货款已付清，但购货***专用发.票未到，可先按实际付款额借记“库存商品”等科目贷记“***存款”科目待取得专用发.票时，用红字冲销上述分录，再按专用发.票上注明的金额、税额，借记原材料应交税金--应交***(进项税额)贷记***存款13.中外合资为企业中方提供的固定资产如何估价和账务处理问题收到***的厂房和机器设备时，会计处理为：按照***单位的账面原价，借记“固定资产”等科目，按照新确认的价值，贷记“实收资本”，账面原价大于新确认价值的差额，贷记“累计折旧”科目;新确认的价值大于账面原价的，则按照新确认的价值，借记“固定资产”，贷记“实收资本”。14.因出口单证不齐而造成无法退税如何处理问题答：对实行“先征后退”***的生产性出口企业，其内销与出口的销售额，均应按月计算销项税额记入“应交税金--应交***(销项税额)”科目并如实申报***，不能因为申请出口退税的出口单证不齐造成的当期无法退税，而把出口的销售额的销项税额记入“待摊费用--待转***销项”科目。征税是应税行为发生后计算征收的，出口退税是出口单证齐全后办理的，两项不能等同。由于你单位申报***时把出口销售额因出口单证不齐而零申报，以至发生销项税额不齐，全额抵扣进项税额后，出现期末留抵税额，这是不正确的。15.销售边角废料取得的收入是否需计征***、所得税及会计处理问题答：(1)企业处理在生产过程中产生的边角废料时，应将处理的边角废料所取得的收入，计算缴纳***，并开具发.票。所作的会计分录为：借：***存款或应***款贷：应交税金--应交***贷：其它业务收入(2)年末，应将其它业务收入转入本年利润，计算缴纳企业所得税，会计分录为：借：其它业务收入贷：本年利润赣州金漫庭信息咨询服务有限公司是经赣州市工商行政***注册登记的大型信息咨询服务公司。公司主营业务:,商标注册申请，代理记账，赣州公司注册,400电话办理,赣州公司变更,江西省内公司增.资,香港公司注册,房产买卖信息咨询,企业项目***管理,二手车信息咨询,汽车租赁,汽车年审、过户、转入、转出、上牌等服务代理的多元化商务服务机构。代理记账服务流程及服务项目服务理念：把代理记账当事业做，把客户的事当自己事做，对账百分.百负责，让客户百分.百放心！服务内容：1、建立新帐2、旧帐交接3、原始单据交接4、账务处理5、***申报6、税收缴款书送达7、***存款核对8、账务核对9、档案整理10、数据查询11、财务咨询12、核定残保金13、参加工商税务会议14、规范出纳工作15、工商年检。代理记帐及申报***的服务流程：①接票（时间：每月25号-次月5号）每月客户服务人员在月底预约到您这里拿账务所需会计单据。（一般***人在25号先拿***进项票去税所认证）外勤会计人员拿单据回来整理分类。（若已分类，一些不合会计法的单据和分类方式，外勤会计人员及时通知您，把不能入账的单据用信封形式在次月20号左右和装订成册的原始凭证及***申报纸质资料一齐归还于您。）对于新设立的从来没有做过财务会计工作的客户，我们将帮助开立会计账户，建立会计核算体系；根据客户提供的合法原始凭证（指：购销发.票、入库单、领料单、款项汇出汇入底单及其他财务收支单据、有关经济合同等）编制会计分录；记账及结账；编制会计报表。②做.账（时间：每月25号-30号）外勤会计人员整理分类单据，送入财务部，专门负责您财务的会计签收。内勤会计对客户票.据进行整理，在处理账务过程中若有疑问账务部会计会及时与你沟通对票.据存在的问题与客户及时沟通，进行会计核算、账务处理，税款计算。审核会计对做.账会计做.账结果进行审核，包括票.据完整性、合法性的审核、账务处理正确性的审核、税款计算合法性的审核、往来账的核对、并对客户账务问题的隐患给予准确评估。在所有账务审核无误后，让外勤会计人员填制报表（填制报表由维护部经理委派维护主管检查签收），并对***情况与客户沟通。③报税（时间：每月1号-15号）手工申报方式***部外勤会计人员到税务所进行书面填写报表申报后，将税收缴款书交到客户处或客户开.户***划转税款或现金代缴。网上电子申报方式由***部的专人负责网上税务申报、个人所得税申报，申报成功及时通知客户税款，保持沟通④回访（时间：每月10号-20号）由本公司返回税单、财务报表、***申报表，与出纳对账，安排下月工作，税期过后客户服务人员将税单及原始单据编制的记账凭证归还于您。若您有什么税务问题或特殊需求可直接和外勤会计人员联系，由外勤会计人员为您排忧解难。及时反馈给客户税务***.新的各项政策、通知。记账工作随时与客户保持沟通，达到意见一致，工作中出现的疑难问题应及时通报客户企业，在取得协商一致的意见后，进行账务处理。在代理记帐的工作中，需要客户提供给我们的大致文件资料如下：●新接客户应提供公司的***复印件（包括营业执照、税务登记证、***机构代码证、法人身份.证等复印件）●现金单据（差旅费、业务***费、员工工资、办公费、房租费、通讯费、运输费等）●***单据（提.现、转账、贷记凭证、电汇、进帐单、***单等）●（本月1日---31日开具的所有记账联）●公司员工的月工资额，身份.证号码，性别，名字，地址，邮政编码赣州金漫庭信息咨询服务有限公司是经赣州市工商行政***注册登记的大型信息咨询服务公司。公司主营业务:,商标注册申请，代理记账，赣州公司注册,400电话办理,赣州公司变更,江西省内公司增.资,香港公司注册,房产买卖信息咨询,企业项目***管理,二手车信息咨询,汽车租赁,汽车年审、过户、转入、转出、上牌等服务代理的多元化商务服务机构。会计做.账凭据是非多二二、是不是只有正式发.票才能做.账吗？由于我国税收管理在很多时候过分倚重了“以票控税”，给一些初涉会计职场的人一个误会就是——会计做.账必须要见到发.票才能做.账。其实，这是一个天大的误区。会计核算的一个重要职责，就是真实反映经济业务，有些经济业务本身就不需要发.票。1、仅仅是反映双方******关系的可以使用收据、***单以及合同、***回单等作为做.账依据。比如预收定金、***欠款、资金拆借等。2、发生的业务属于非税经济业务比如企业双方签订了合同，但是还未履约就有一方违约，***后***裁定或***违约方向守约方***的违约金。此时由于还未涉及到应税，故***违约金就不涉及发.票。但是，双方可以依据***文书、***回单等作为做.账.依据。实务中，类似这种情况的很多。3、特殊部门使用的特殊票.所谓特殊票.据就是除税务发.票以外，***或税法认可使用的票.据。具体包括有政.府***门的非税收入专用收据、军.队与武.警使用的收据、***与学校等使用的收据、***收费凭据、邮政部门收费凭据、铁路收费凭据（含火车.票）、航空公司收费凭据（含***）等等。这些特殊票.据在现实生活中是大量存在的，并且大多数也是被***相关部门认可的。因此，这些特殊票.据，虽然不是税务发.票，但是实务中可以起到发.票相同作用，多数都能在税前进行扣除。4、企业内部的凭据企业内部按照规范财务管理产生的内部凭据，是会计做.账时候的重要凭据。比如，按规定制作的固定资产折旧计算表，可以作为会计上计提折旧会计分录的依据；原辅材料的领料单，是作为企业生产成本核算***重要的依据，也是会计上做“生产成本”等科目会计分录凭据之一。赣州金漫庭信息咨询服务有限公司是经赣州市工商行政***注册登记的大型信息咨询服务公司。公司主营业务:,商标注册申请，代理记账，赣州公司注册,400电话办理,赣州公司变更,江西省内公司增.资,香港公司注册,房产买卖信息咨询,企业项目***管理,二手车信息咨询,汽车租赁,汽车年审、过户、转入、转出、上牌等服务代理的多元化商务服务机构。)