月末会计的计提、结转分录（二）提固定资产折旧借：管理费用--折旧费贷：累计折旧（三）摊销费用借：管理费用（或营业费用等）贷：待摊费用（或长期待摊费用）（四）计提税金借：营业税金及附加贷：应交税费--城建税贷：其他应交款--教育费附加（五）结转各种收入1、结转主营业务收入借：主营业务收入贷：本年利润2、结转其他业务收入借：其他业务收入贷：本年利润3、结转营业外收入借：营业外收入贷：本年利润会计凭证1、记账凭证是会计人员根据审核无误的原始凭证填制的会计凭证，是登记账簿的直接依据。2、一笔经济业务需要填制多张记账凭证的，合肥会计实操，可以采用分数编号法。一原始凭证需编制多记账凭证的，应在未附原始凭证的记账凭证上注明其原始凭证附在哪张记账凭证下3、除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭证。记账凭证填写错误的，重新编制。4、为了便于编制科目汇总表，所有记账凭证账户对应关系保持一借一贷。会计***实操大致流程：1、根据审核无误的原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。2、根据收付记账凭证登记现金日记账和***存款日记账。3、根据记账凭证登记明细分类账。4、根据记账凭证汇总、编制记账凭证汇总表5、根据记账凭证汇总表登记总账。6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和损益表。合肥瑾浩财务咨询有限公司欢迎您的咨询。哪里学会计实操-合肥会计实操-合肥瑾浩经验丰富由合肥瑾浩财务咨询有限公司提供。合肥瑾浩财务咨询有限公司（）是安徽合肥,其它的企业，多年来，公司贯彻执行科学管理、创新发展、诚实守信的方针，满足客户需求。在合肥瑾浩***携全体员工热情欢迎各界人士垂询洽谈，共创合肥瑾浩更加美好的未来。)