全年一次性付款的咨询服务费如何财税处理？问：我公司与客户签订咨询服务，年底***全年的服务费用并开具发.票，我公司能否每月预提收入?预提的收入时是否要缴纳***/企业所得税?年底付款时开具发.票缴纳***/所得税是否可行?答《企业会计准则第14号——收入》应用指南第五条规定，下列提供劳务满足收入确认条件的，应按规定确认收入：(八)长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费，在相关劳务活动发生时确认收入。《***税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函〔2008〕875号)第二条第(四)项规定，下列提供劳务满足收入确认条件的，应按规定确认收入：8.劳务费。长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费，在相关劳务活动发生时确认收入。根据上述规定，长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费，会计和企业所得税均在相关劳务活动发生时确认收入。即企业应按月计提咨询服务收入，按规定缴纳企业所得税。《***、***税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征***试点的通知》(财税〔2013〕106号)第四十一条规定，******义务发生时间为：(一)***人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发.票的，为开具发.票的当天。收讫销售款项，是指***人提供应税服务过程中或者完成后收到款项。取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期;未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为应税服务完成的当天。附：应税服务范围注释第三条规定，部分现代服务业：(一)研发和技术服务。……3.技术咨询服务，是指对特定技术项目提供可行性论证、技术预测、技术测试、技术培训、专题技术调查、分析评价报告和***知识咨询等业务活动。(六)鉴证咨询服务。鉴证咨询服务，包括认证服务、鉴证服务和咨询服务。3.咨询服务，是指提供和策划财务、税收、***、内部管理、业务运作和流程管理等信息或者建议的业务活动。《发.票管理办法实施细则》第二十六条规定，填开.发.票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发.票。未发生经营业务一律不准开具发.票。《***税务总局关于修订〈***专用发.票使用规定〉的通知》(国税发〔2006〕156号)第十一条规定，专用发.票应按下列要求开具：……(四)按照******义务的发生时间开具。《发.票管理办法》第二十二条规定，开具发.票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发.票专用章。根据上述规定，***人提供咨询服务，若属于***应税服务范围，书面合同确定了付款日期的，***义务发生时间为书面合同确定的付款日期当天;未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为应税服务完成的当天。企业应在发生经营业务确认营业收入时或按照******义务的发生时间开具发.票。下面分三种情况来讲：第1种情况是两数前后颠倒，除以上共同特点外还有其固有的特点，就是错账差数用九除得的商是错数前后两数之差，例举如下：1。赣州金漫庭信息咨询服务有限公司是经赣州市工商行政***注册登记的大型信息咨询服务公司。公司主营业务:,商标注册申请，代理记账，赣州公司注册,400电话办理,赣州公司变更,江西省内公司增.资,香港公司注册,房产买卖信息咨询,企业项目***管理,二手车信息咨询,汽车租赁,汽车年审、过户、转入、转出、上牌等服务代理的多元化商务服务机构。一般来讲，库存商品名称、数量和金额由分支机构提供，由总部开具发货单或发。打擦边球的***，你知道几种？几乎所有的财务人员都***着要做假帐，可是你会吗？我们现在的财务人员***缺乏的就是：如何合理做税收筹划？！1.成本费用合理互化将属于成本项目的支出帐务处理变为费用以达到当期税前扣除的目的，或将属于费用项目的支出成本化以达到控制税前扣除比例及夸大当期利润的目的。原因：因为成本由直接人工，直接材料，制造费用组成，而直接人工、制造费用和销售费用、管理费用等容易混饶，所以是该操作的漏洞。现就相关问题给大家做一下汇总，望大家认真看一下，按照要求进行报销。另直接材料中包含的运费及人工搬运等费用也与管理费用较容易整合。2.费用名目转化将部分税前扣除有比率限制的费用超额部分转变为其他限制较宽松的或没限制的费用名目入帐，以达到全额税前扣除的目的或减少相关税费等目的。原因：费用确认以发.票为依据，发.票容易虚拟。3.费用预提/递延/选择性分摊为控制当期税前利润大小，预提费用，以推迟***。或为其他目的(如***转让价，当期业绩)夸大当期利润选择递延确认。另有选择性的将费用分摊，如在各费用支出项目上分摊比例进行调节，控制因该项目造成的税费(如调节土地***)。原因：同第3点。4.收入名目转化将收入总额在多种收入项目间进行调节，如把主营收入变为其他业务收入或营业外收入，以达到控制流转税或突出主业业绩的目的。5.收入负债化/支出资产化将收入暂时挂帐为其他应付款，或将支出暂时挂为其他应收款，达到推迟***或不***的目的。6.转移定价与外部交易方进行人为价格处理，达到转移定价的目的，将价格降低或提高，以其他费用的方式互相弥补进行各自小金库。达到***的目的。7.重组转让法利用***转让、资产转让、***重组等进行资金或收入转移达到***的目的。如将公司的资金转移，达到破产赖帐等目的。8.收入/成本/费用转移法分立合同，将收入或成本，或费用转移至其他公司或个人，达到差异税率处理的目的。或将各公司的费用进行填充报销，小金库补偿，达到各自平衡有限制的费用。9.利用***工具法操作方法：利用股.票、期.货、外汇等***工具进行难以控制未来价格的交易。将交易时价格控制在低水平，交易后成为***工具的***收益，避免部分流转税。10.其他如：如***变成收到其他公司的定金处理。将***产生的税金避掉。赣州金漫庭信息咨询服务有限公司是经赣州市工商行政***注册登记的大型信息咨询服务公司。公司主营业务:,商标注册申请，代理记账，赣州公司注册,400电话办理,赣州公司变更,江西省内公司增.资,香港公司注册,房产买卖信息咨询,企业项目***管理,二手车信息咨询,汽车租赁,汽车年审、过户、转入、转出、上牌等服务代理的多元化商务服务机构。对于以前年度的记账凭证错误，主要指科目或金额方面的错误，应当用蓝字填制一张更正的记账凭证，摘要为“更正××年×月×日×号凭证”。这才是年终财务应该关注的***，让你事半功倍！岁末年初是企业财务人员一年中***繁忙的时候，不但要清查资产、核实***，而且要对账、结账一直到***后编制财务分析报告。在这一系列工作中，有一些需要企业财务人员***关注的问题，比如涉税事项的调整等。***关注以下问题，可以让你的工作效率事半功倍。一、检查当年的税费缴纳情况年终时，企业应对当年的各项税费做一个总的分析，再计算一下当年的税负情况，然后与当地税务机.关规定的税负作一个比较，根据税务机.关规定的税负率进行适当调整。这是因为税务机.关的稽查选案，往往从年度税负率异常的企业中甄选，所以企业要在年终总体计算一下自己的税务情况。如果异常，请及时作相应的税收调整。耕地占用税和契税直接计入相关资产成本借：在建工程贷：***存款赣州金漫庭信息咨询服务有限公司是经赣州市工商行政***注册登记的大型信息咨询服务公司。如计算企业***税负率，计算公式为：企业某时期***税负率=当期各月“应***额”累计数÷当期“应税销售额”累计数，月“应***额”即为每月《******申报表》应***额合计数。月“应税销售额”=每月《******申报表》中按适用税率征税货物及劳务销售额按简易征收办法征税货物销售额。某时期***“税负率”还可以用以下公式计算：某时期***“税负率”={当期各月[销项税额-(进项税额-进项税额转出)-上期留抵税额]累计数当期简易征收办法应***额累计数-当期应***额减征额累计数}÷当期“应税销售额”累计数;或={当期[销项税额累计数-(进项税额累计数-进项税额转出累计数)-期初留抵税额期末留抵税额]当期简易征收办法应***额累计数-当期应***额减征额累计数}÷当期“应税销售额”累计数。营改增答疑精选问题【问题一】我是一家劳务公司，收入已达般***人标准，是否要主动到税局办理般***人登记。注：上面[销项税额-(进项税额-进项税额转出)-上期留抵税额≥0(无负数，负数实为期末留抵税额)，即与申报表中“按适用税率计算的应***额”计算口径一致。二、避免已发生的成本费用跨年列支企业在年底结账前应对待摊费用项目进行清理，防止公司已发生的成本费用遗漏和跨年度费用入账的情况。企业尽量避免大额成本费用跨年度入账。依照税***定，***人发生的费用应配比或应分配入当期申报扣除，***人某一***年度应申报的可扣除费用不得提前或滞后申报扣除。三位数头与尾两数之差是6，那么数字颠倒后的差数则是99×6=594，头与尾数之差是7，那么数字颠倒的差是99×7=693。也就是说成本费用只能在所属年度扣除，不能提前或结转到以后年度扣除。三、结账前应注意所得税扣除项目处理(一)税务罚款的处理。《企业所得税法》第十条规定，在计算应***所得额时，下列支出不得税前扣除：(1)向***者***的股息、红利等权益性***收益款项;(2)企业所得税税款;(3)税收滞纳金;(4)罚金、罚款和被没收财物的损失;(5)本法第九条规定以外的捐赠支出;(6)赞助支出;(7)未经核定的准备金支出;(8)与取得收入无关的其他支出。什么是消费税之二什么是消费税***是以商品（含应税劳务和应税服务）在流转过程中产生的增值额作为征税对象而征收的一种流转税。倘若企业将税务罚款进行了税前扣除，在结账前应进行调账，以免带来不必要的麻烦。(二)预提、待摊会计处理。企业预提费用和待摊费用一般是按权责发生制来扣除的。对于待摊费用直接按规定摊销入成本费用，可以所得税税前扣除。但预提费用，则要注意符合确定性原则，按权责发生制确认的预提费用是可以扣除的。税是对经济活动和经济交往中书立、领受的凭证征收的一种税，它具有征收面广、税负轻、由***人自行购买并粘贴印花。对待摊费用的处理，《企业所得税法》及其实施条例规定，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：(1)已足额提取折旧的固定资产的改建支出;(2)租入固定资产的改建支出;(3)固定资产的大修理支出;(4)其它应当作为长期待摊费用的支出。除此以外，税***定不允许在以后年度摊销其它费用。(三)固定资产盘亏与固定资产盘盈的处理。根据税法有关规定，固定资产盘亏属于财产损失，经税务机.关确认后可以在税前扣除。如果在合同履行过程中金额有所增加，则须按《中华人民共和国印花。根据《***税务总局关于印发lt;企业所得税年度***申报表gt;的通知》(国税发[2008]101号)的相关规定，固定资产盘盈应作为“营业外收入”列示于“收入明细表”中。(四)赞助捐赠支出的处理。***税务总局《关于企业处置资产所得税处理问题的通知》(国税函[2008]828号)进一步细化了视同销售的具体界定，在确认视同销售收入的同时，结转视同销售成本。三位数头与尾两数之差是1，那么数字颠倒后的差数是99，如100-001、221-122、334-433、445-544、655-556、766-667、889-988、998-899其的差数都是992。根据《企业所得税法》第二章第九条规定：“企业发生的公益救济性捐赠，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应***所得额时扣除。”(五)职工福利费的处理。根据《关于企业加强职工福利费财务管理的通知》(财企[2009]242号)规定，企业为职工提供的交通、住房、通讯待遇，已经实行***化改革的，按月按标准发放或***的住房补贴、交通补贴或者车改补贴、通讯补贴，应当纳入职工工资总额，不再纳入职工福利费管理;尚未实行***化改革的，企业发生的相关支出作为职工福利费管理。故合同签订时就应当贴花，履行完税手续，无论合同是否按期履行，都一律应当按照规定贴花。将交通、住房、通讯补贴纳入工资总额只属于财务核算的变动，不影响企业所得税的缴纳，即交通、住房、通讯补贴仍参照《***税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函[2009]3号)作为“职工福利费”，在工资薪金总额14%的比例以内税前扣除。赣州金漫庭信息咨询服务有限公司是经赣州市工商行政***注册登记的大型信息咨询服务公司。公司主营业务:,商标注册申请，代理记账，赣州公司注册,400电话办理,赣州公司变更,江西省内公司增.资,香港公司注册,房产买卖信息咨询,企业项目***管理,二手车信息咨询,汽车租赁,汽车年审、过户、转入、转出、上牌等服务代理的多元化商务服务机构。答：***人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止***义务的，应当在向工商行政管理机。)